遺 產 稅 務 的 認 識
在 加 拿 大 安 大 略 省 ， 雖 然 沒 有 遺 產 稅 這 回 事 ，
但 如 果 要 由 法 庭 處 理 逝 世 者 的 產 ， 所 收 的 費 用
(Probate Fees)卻 也 不 輕 ， 在 最 初 的 五 萬 元 資 產 中
， 每 一 千 元 收 五 元 ， 即 是 $250。 其 餘 的 資 產 ，
則 每 千 元 收 十 五 元 。 所 以 ， 如 果 有 五 十 萬 元 要
由 法 庭 處 理 的 話 ， 費 用 便 高 達 $7,000了 。 所 以 最
好 是 將 要 由 法 庭 處 理 的 資 產 額 儘 量 減 低 。
辦 法 也 有 多 種 :
(1)將 受 益 人 的 名 字 加 入 人 壽 保 單 ， RRSP及 RRIF(註 冊 退 休 收 入 基 金 )之 內 ， 不 要 單 用 Estate 字
眼 。 有 了 受 益 人 之 名 字 ， 那 些 資 產 便 直 接 轉 交
給 受 益 人 ， 不 須 由 法 庭 處 理 。
(2)將 物 業 或 銀 行 戶 口 用 聯 合 登 記 "Joint Tenants with
Rights of Survivorship"， 在 去 世 時 ， 由 共 同 聯 名 的 生
存 者 直 接 擁 有 ， 不 須 由 法 庭 處 理 (不 過 這 個 方 法
， 可 能 會 引 致 在 生 的 物 業 權 擁 有 者 要 交 稅 的 稅
務 後 果 可 能 ， 必 須 注 意 )。
(3)可 以 考 慮 註 冊 一 份 "Living Trust"， 在 生 信 託 。 在
該 信 託 內 的 資 產 ， 便 不 須 由 法 庭 代 為 安 排 處 理
， 而 是 由 信 託 內 之 條 件 所 所 支 配 分 發 。
以 上 是 淺 談 有 關 如 何 減 省 處 理 遺 產 之 法 庭 費 用
， 但 稅 務 方 面 卻 仍 然 須 要 考 慮 。
就 以 RRSP及 RRIF為 例 ， 白 假 如 RRSP或 RRIF之 戶 口
持 有 人 去 世 ， 在 戶 口 內 的 資 產 ， 可 以 轉 移 給 配
偶 的 RRSP或 RRIF戶 口 中 去 ， 再 由 他 (她 )分 期 取 出
， 收 延 稅 之 效 。
但 如 果 在 去 世 時 ， 配 偶 已 不 在 生 ， 那 筆 錢 要 留
給 子 女 ， 稅 務 後 果 又 如 何 呢 ?相 當 嚴 重 ， 可 能 有
一 半 以 上 要 交 稅 。
即 是 說 ， 如 果 有 十 萬 元 之 RRSP或 RRIF， 可 能 要
立 即 交 五 萬 元 給 稅 局 ， 因 為 子 女 不 能 將 父 母 遺
下 來 之 RRSP或 剩 餘 下 來 之 RRIF轉 自 己 的 RRSP或
RRIF來 延 稅 的 。
稅 是 一 定 要 交 了 ， 但 可 以 用 其 他 辦 法 來 去 減 輕
這 個 “ 交 稅 的 痛 苦 ” 可 以 考 慮 在
健 康 時 買 一 份 人 壽 保 險 ， 最 好 是 那 些 可 以 保 至
一 百 歲 的 期 保 － Term 100產 品 。
舉 例 ， 一 位 六 十 九 歲 不 吸 煙 的 女 性 ， 買 一 份 十
萬 元 之 人 壽 保 險 ， 大 約 每 年 保 費
$3,000。 如 果 她 有 一 份 $200,000的 RRIF或 RRSP， 在
去 世 時 轉 交 她 的 子 女 的 話 ， 她 要 交 的 $100,000的
稅 。
假 如 她 在 七 十 五 歲 時 去 世 ， 先 後 交 了 $18,000的
保 費 ， ($3000 X 六 年 )， 保 險 公 司 要 賠 $100,000(免
稅 )償 金 給 她 的 家 人 ， 或 受 益 人 。 換 言 之 ， 保 險
公 司 代 她 交 稅 。 她 的 家 人 在 減 去 $18,000保 費 支
出 後 ， 仍 然 得 到 $182,000左 右 的 RRSP或 RRIF遺 產
。
如 果 RRIF本 身 的 回 報 增 長 又 高 ， 每 年 提 取 的 數
字 又 低 的 話 ， 可 能 到 八 、 九 十 歲
逝 世 時 仍 然 有 一 筆 可 觀 的 數 目 ， 那 時 的 稅 務 後
果 可 能 會 十 分 嚴 重 也 說 不 定 。 從 人 壽 保 險 便 直
得 考 慮 。
當 然 並 不 是 每 一 個 人 也 可 以 申 請 人 壽 保 險 ， 如
果 健 康 不 好 的 話 ， 保 費 就 會 貴 些 。 而 且 並 不 是
所 有 父 母 也 想 留 下 全 部 的 RRSP或 RRIF給 自 己 子
女 的 。