稅 務
成 立 投 資 公 司 管 理 個 人 投 資 的 好 處
投 資 者 在 投 資 市 場 取 得 良 好 的 回 報 是 一 件 十 分 高 興 的 事 情 ， 但 若 開 始 時 不 考 慮 稅 務 上 的 問 題 ， 倒 頭 來 或 許 只 為 加 拿 大 的 庫 房 工 作 ， 而 且 假 若 一 旦 不 幸 去 世 ， 在 稅 務 上 更 為 不 利 ， 故 此 周 詳 稅 務 策 劃 便 十 分 重 要 。
首 先 在 加 拿 大 成 立 有 限 公 司 ， 有 限 公 司 利 息 收 入 稅 率 為 百 份 之 四 十 八 ， 而 股 息 則 為 百 份 之 三 十 三 ， 因 此 短 線 而 言 ， 成 立 公 司 並 無 稅 務 利 益 ， 成 立 公 司 的 目 的 主 要 為 節 省 龐 大 的 遺 產 稅 。
舉 例 說 ， 陳 先 生 手 持 股 票 資 產 的 買 入 價 為 十 萬 元 。 以 平 均 每 年 百 份 之 十 增 長 計 算 ， 十 年 後 價 值 約 為 二 十 六 萬 元 。
若 他 不 幸 在 十 年 後 去 世 ， 十 六 萬 元 的 資 產 增 值 在 當 年 便 須 納 稅 ， 後 人 須 承 擔 的 入 息 稅 最 高 約 為 三 萬 七 千 元 。 總 括 來 說 ， 每 年 的 回 報 除 稅 後 只 剩 百 份 之 八 。
這 還 未 計 算 十 年 以 來 陳 先 生 每 年 為 所 派 收 入 繳 納 的 入 息 稅 ， 及 後 人 須 在 短 期 內 籌 措 三 萬 多 元 稅 款 的 煩 惱 。
陳 先 生 應 做 的 是 ， 以 免 稅 形 式 把 投 資 轉 入 新 成 立 的 有 限 公 司 。 公 司 普 通 股 份 可 由 子 女 或 信 託 基 金 持 有 。 陳 先 生 本 年 則 只 持 有 公 司 優 先 股 。 優 先 股 值 將 永 遠 為 投 資 在 轉 易 當 日 的 市 值 ， 並 不 升 值 。
再 以 上 文 陳 先 生 手 持 股 票 買 入 價 十 萬 元 為 例 ， 若 投 資 升 值 至 十 五 萬 ， 成 立 公 司 後 他 將 取 回 面 值 十 五 萬 元 的 優 先 股 。
不 論 他 何 時 去 世 ， 及 投 資 當 時 市 值 為 何 ， 陳 先 生 去 世 後 的 資 本 增 值 皆 只 為 五 萬 元 ， 最 高 稅 款 只 為 一 萬 二 千 元 ， 他 甚 或 可 購 買 適 當 的 人 壽 保 險 為 後 人 應 付 稅 項 。 (現 時 市 況 較 為 沉 靜 ， 股 價 較 低 ， 是 進 行 上 述 計 劃 的 好 時 機 。 )
成 立 有 限 公 司 的 弊 處 是 ， 若 策 劃 不 當 ， 基 金 每 年 的 收 入 可 被 雙 重 徵 利 。 投 資 者 必 須 與 會 計 師 商 討 ， 合 作 策 劃 適 當 的 安 排 。